प्राप्तिकर कायदा, 1961 अनुसार, अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्नाचा सामान्यतः अर्थ म्हणजे भारतात वसलेल्या आणि शेतीसाठी वापरल्या जाणार्‍या जमिनीतून मिळणारे कोणतेही भाडे किंवा महसूल. अशा जमिनीतून अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पादनांवर प्रक्रिया करून मिळवलेले कोणतेही उत्पन्न, जेणेकरुन ते बाजारासाठी किंवा अशा उत्पादनांच्या विक्रीसाठी योग्य ठरेल. शेतीच्या कामांसाठी आवश्यक असलेल्या शेत इमारतीतून मिळणारे उत्पन्न. रोपवाटिकेत उगवलेल्या रोपांपासून किंवा रोपांपासून मिळणारे कोणतेही उत्पन्न हे अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्न मानले जाईल.
अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्नाची उदाहरणे
• पुनर्लावणी केलेल्या झाडांच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न.
• बियाणे विक्रीतून उत्पन्न.
• शेतजमिनीचे भाडे मिळाले.
• फुलझाडे व लता पिकातून उत्पन्न मिळते.
• अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पादन किंवा क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या फर्मकडून भागीदाराकडून मिळालेला नफा.
• भांडवलावर व्याज जे एखाद्या फर्मच्या भागीदाराला, अ‍ॅग्रीकल्चर कार्यात गुंतलेले असते, त्याला मिळते.
अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्नावर टॅक्स कसा लावला जातो?
अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्नावर कोणताही कर नाही परंतु जर करदात्याचे नॉन अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्न तसेच अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्न असेल, तर अशा अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्नाचा समावेश त्याच्या एकूण उत्पन्नामध्ये नॉन अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्नावरील प्राप्तिकराच्या गणनेच्या उद्देशाने केला जातो. याला अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्नाचे अकृषिक उत्पन्नासह आंशिक एकीकरण किंवा अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्नावर कर लावण्याचा अप्रत्यक्ष मार्ग असेही म्हणतात.
जर टॅक्स निर्धारकाचे अ‍ॅग्रीकल्चर आणि नॉन अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्न दोन्ही असेल तर नॉन अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्नाबारील टॅक्सची गणना कशी करावी?
स्टेप 1 - (नॉन अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्न +नेट अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्न) वर कर मोजा
स्टेप 2 - वर कर मोजा (नेट अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्न + स्लॅब दरांनुसार कमाल सूट मर्यादा)
स्टेप 3 - वरीलप्रमाणे अंतिम कर (चरण 1) - (चरण 2) ची गणना करा आणि (-) सूट, असल्यास (+) अधिभार (+) उपकर
अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्नासाठी कोणते आयकर रिटर्न (ITR RETURN) लागू
सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टॅक्सेस (CBDT)ने वेगवेगळ्या उद्देशांसाठी विविध ITR फॉर्म अधिसूचित आणि जारी केले आहेत. तुम्ही चुकीचा फॉर्म वापरून रिटर्न भरल्यास ते सदोष मानले जाईल. दोष दुरुस्त न केल्यास, विवरणपत्र अवैध मानले जाईल आणि त्या व्यक्तीने त्याचे विवरणपत्र दाखल केले नाही असे विभाग त्यास समजेल. त्यामुळे कोणता आयटीआर कोणत्या प्रकारच्या करदात्यासाठी आणि कोणत्या उत्पन्नासाठी लागू आहे हे जाणून घेणे अत्यंत महत्त्वाचे आहे. जर टॅक्स निर्धारकाचे एकूण अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्न 5 हजार रूपये आयकर रिटर्न (ITR) मध्ये मोडते. परंतु जर अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्न 5 हजार रूपयांपेक्षा जास्त असेल तर फॉर्म ITR-2 लागू होतो.
ITR-2 मध्ये अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्नाशी संबंधित गोष्टी जाणून घेणे आवश्यक
5 लाख रुपयांपेक्षा जास्त अ‍ॅग्रीकल्चर उत्पन्नाची अतिरिक्त तपशिलांसह जिल्ह्याचे नाव पिन कोडसह, जमिनीचे मोजमाप, मालकीचे किंवा भाडेपट्ट्याने दिलेले आहे की नाही आणि 'सवलत उत्पन्न शेड्यूल' अंतर्गत सिंचन किंवा पावसावर आधारित आहे की नाही यासारख्या अतिरिक्त तपशीलांसह स्वतंत्रपणे अहवाल द्यावा लागेल.
शेड्यूल EI अंतर्गत उत्पन्न 5 लाखापेक्षा जास्त असल्यास खालील खुलासे आवश्यक
• पिन कोडसह जिल्ह्याचे नाव ज्यामध्ये शेतजमीन आहे
• एकरमध्ये शेतजमिनीचे मोजमाप
• शेतजमीन मालकीची आहे किंवा भाडेतत्त्वावर आहे का (पुरवठ्यासाठी ड्रॉप डाउन)
• शेतजमीन बागायती आहे किंवा पावसावर आधारित आहे का (ड्रॉप डाउन प्रदान करणे)
शेतीवर झालेला खर्च आणि मागील आठ मूल्यांकन वर्षांतील अ‍ॅग्रीकल्चर नुकसान याविषयी पुढील खुलासे केले जातील
एकूण कृषी उत्पन्नातून संबंधित वित्त कायद्याच्या पहिल्या शेड्यूलच्या भाग IV नुसार खर्चाचा दावा आणि पुढे आणलेले नुकसान हे प्रदान केलेल्या पद्धतीने प्रविष्ट केले जावे. मागील आठ मूल्यांकन वर्षापर्यंतचे अशोषित कृषी नुकसान समायोजित केले जाऊ शकते.
वर्षासाठी निव्वळ कृषी उत्पन्न जे स्वयं-लोकसंख्येचा आकडा आहे ज्याची गणना खर्च आणि अशोषित कृषी नुकसानीमुळे कमी झालेल्या एकूण कृषी प्राप्ती म्हणून केली जाते.
आयटीआर दाखल केल्याने अनेक फायदे मिळतात जसे की कपातीचा दावा करणे, तोटा सेट ऑफ आणि कॅरी फॉरवर्ड करणे, कर दायित्वावरील व्याज आणि दंड टाळणे इत्यादी. वेळेवर आयकर रिटर्न भरणे ही नेहमीच एक विवेकपूर्ण कृती मानली जाते.
इतर कोणत्याही फायद्यापेक्षा अधिक, कायद्याच्या उजव्या बाजूने राहणे मदत करते. आयकर विभागाला एखाद्याचे उत्पन्न आणि करपात्रतेबद्दल माहिती ठेवण्याची शिफारस केली जाते. हे संप्रेषण तेव्हाच शक्य आहे जेव्हा एखादी व्यक्ती सर्व आवश्यक प्रकटनांसह त्यांचे आयटीआर योग्यरित्या फाइल करते.
