Income tax on agricultural income: भारत हा कृषीप्रधान देश आहे. शेतीत काम करणारे बहुतेक लोक इथे शेतमजूर आणि शेतकरी आहेत. त्यांच्या उदरनिर्वाह आणि काही मोजक्या गरजा भागवण्या इतकेच उत्पन्न त्यांना मिळते. भारतीय आयकर कायद्याच्या (Indian Income Tax Act) कलम 10(1) अंतर्गत कृषी उत्पन्न हे कर मुक्त आहे. भारतातील कृषी महसूल म्हणजे शेतजमीन, शेतजमीन बटाईने देणे आणि शेतीमाल विकून कमावलेले पैसे. भारत ही प्रामुख्याने कृषीप्रधान अर्थव्यवस्था (Agrarian economy) असल्याने, शेतीमध्ये राहणाऱ्या व्यक्तींना अनेक प्रोत्साहने आणि फायदे उपलब्ध आहेत. शेतजमिनीतून मिळणारा सर्व महसूल हा कृषी उत्पन्न मानला जात नाही. याबाबत सविस्तर जाणून घेऊया.
Table of contents [Show]
- भारतातील कृषी उत्पन्नाचे प्रकार (Types of Agricultural Income in India)
- शेतजमीन भाड्याने देऊन मिळणारे उत्पन्न (Income from rental of agricultural land)
- कृषी संचालन महसूल (Agricultural Operations Revenue)
- फार्म हाऊस उत्पन्न (Farm House income)
- भारतातील कृषी उत्पन्न कर (Agricultural Income Tax in India)
- जमीन विक्रीतून मिळणाऱ्या कृषी उत्पन्नावर कर (Tax on agricultural income from sale of land)
- शेतीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नावर कर (Tax on agricultural income)
भारतातील कृषी उत्पन्नाचे प्रकार (Types of Agricultural Income in India)
आयकर कायदा कलम 2(1A) नुसार कृषी उत्पन्नाची व्याख्या तीन घटकांमध्ये आहे, जे खालीलप्रमाणे आहेत.
शेतजमीन भाड्याने देऊन मिळणारे उत्पन्न (Income from rental of agricultural land)
शेतजमिनी भाड्याने दिल्याने मिळणारे भाडे कृषी महसूल (Agricultural Revenue) म्हणून गणले जाईल. शेती भाड्यातून मिळणारे उत्पन्न करातून मुक्त केले जाईल आणि अशा परिस्थितीत ते कृषी उत्पन्न म्हणून मानले जाईल. दुसरीकडे, जर जमीनदाराला देय भाड्याची रक्कम थकबाकी असेल आणि जमीनदाराला थकबाकीवर व्याज मिळाले असेल, तर व्याजाचा घटक कृषी महसूल म्हणून गणला जाणार नाही. शेतजमीन भाड्याच्या महसुलावरील थकबाकीवर उद्भवणारे व्याज हे व्याज उत्पन्न (Interest income) म्हणून गृहीत धरले जाते आणि कर (tax) आकारले जाते.
कृषी संचालन महसूल (Agricultural Operations Revenue)
शेतीतून मिळणारे उत्पन्न हे करमुक्त आहे कारण ते कृषी कार्यातून प्राप्त होते.(Agricultural income is tax free as it is derived from agricultural activities) पुढे, प्राप्तिकर कायद्यानुसार(Income Tax Act), कृषी कार्यात गुंतलेल्या कंपन्यांना कृषी उत्पन्नावर कर भरण्यापासून वगळण्यात आले आहे, जर कमावलेले उत्पन्न केवळ कृषी उत्पन्न असेल. एखादी परदेशी फर्म देशात शेतीमध्ये गुंतलेली आहे. अशा परिस्थितीत, त्याच्या उत्पन्नावर सूट असेल आणि जर एखाद्या परदेशी कंपनीने लाभांश वितरित केला तर, लाभांश हा कृषी उत्पन्नावरील भागधारकांच्या करासाठी आकारला जाईल. परदेशी कंपनीला कृषी उत्पन्नावरील अतिरिक्त करातून सूट दिली जाईल.
फार्म हाऊस उत्पन्न (Farm House income)
कृषी क्षेत्रामध्ये किंवा जवळील कोणतीही इमारत जी कृषी उत्पादन किंवा कृषी उपकरणे साठवण्यासाठी वापरली जाते किंवा शेतकरी निवासी युनिट म्हणून वापरतात, त्याला फार्म हाऊस म्हणतात. फार्म हाऊसमधून मिळणारा महसूल फार्म बिल्डिंग इन्कम म्हणून ओळखला जातो. घराच्या मालमत्तेच्या उत्पन्नाच्या तरतुदींनुसार शेतजमिनीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नावरील कराची गणना केली जाते. फार्म हाऊस उत्पन्न म्हणून वर्गीकृत करण्यासाठी, संरचना ग्रामीण भागात स्थित असणे आवश्यक आहे. जर ते शहरी भागात स्थित असेल तर ते शेतजमीन म्हणून वर्गीकृत केलेल्या जमिनीवर बांधले जाणे आवश्यक आहे.
भारतातील कृषी उत्पन्न कर (Agricultural Income Tax in India)
1961 च्या प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 10(1) अंतर्गत शेतीतून मिळणारे उत्पन्न करमुक्त आहे. तसेच, प्राप्तिकर कायद्याने शेतीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नावर अप्रत्यक्ष कर आकारण्याची पद्धत स्थापित केली आहे. शेती आणि बिगरशेती उत्पन्नाचे आंशिक एकत्रीकरण असे या धोरणाचे नाव आहे. या संकल्पनेचा उद्देश बिगर कृषी उत्पन्नावर उच्च दराने कर लावण्याचा आहे.
जमीन विक्रीतून मिळणाऱ्या कृषी उत्पन्नावर कर (Tax on agricultural income from sale of land)
1970 पूर्वी, शेतजमिनीच्या विक्रीतून किंवा हस्तांतरणातून मिळणारा सर्व नफा हा जमिनीचे भाडे किंवा महसूल म्हणून गणला जात असे. असा नफा कृषी उत्पन्न म्हणून करमुक्त आहे. अनेक उच्च न्यायालयांनी फिर्यादीच्या बाजूने निकाल दिले आहेत. 1 एप्रिल 1970 रोजी लागू झालेल्या पूर्वलक्षी बदलानुसार, आवश्यक अटींची पूर्तता केली गेल्यास जमीन कृषी जमीन म्हणून पात्र ठरते. शेतजमिनीच्या विक्रीवर कोणताही भांडवली लाभ होणार नाही कारण ती एखाद्याच्या व्याख्येशी जुळत नाही.
शेतीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नावर कर (Tax on agricultural income)
कृषी हे देशाचे उत्पन्नाचे प्राथमिक स्त्रोत आहे आणि ते एक महत्त्वाचे क्षेत्र आहे. कृषी उद्योगासाठी, सरकारकडे प्रोत्साहनात्मक उपाय, धोरणे आणि योजनांची भरमार आहे. भारतामध्ये कृषी उत्पन्न असलेल्या शेतकऱ्यांनाही कृषी उत्पन्न कर भरण्यापासून वगळण्यात आले आहे आणि शेतीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नावरील करातून सूट देण्याचा उद्देश शेतीला प्रोत्साहन देणे हा आहे.
