लोक विविध कारणांसाठी सोने खरेदी करतात, मग ते शुभ प्रसंगी असो किंवा दागिने घालण्याच्या प्रेमापोटी! दुसरीकडे, एखाद्या व्यक्तीने किती सोने बाळगावे यावर कोणतेही बंधन नसल्यामुळे अनेक लोकांसाठी सोने हा एक आवडता गुंतवणूक पर्याय असल्याचे दिसते.,या लेखात सोन्याचा अर्थ केवळ दागिनेच नाही तर त्यात सोन्याची नाणी, सोन्याचे बिस्कीट आणि इतर प्रकारातील सोने देखील समाविष्ट आहेत, हे वाचकांनी लक्षात घ्यावे.
सोन्यात गुंतवणुकीबद्दल तुम्हाला नक्कीच वेगवेगळे प्रश्न पडले असणार. सोन्यात गुंतवणूक सुरक्षित आहे का? सोन्यात केलेली गुंतवणूक मी जाहीर करावी का? सोन्यावरील कराच्या दृष्टीकोनातून मला कोणती खबरदारी घेणे आवश्यक आहे? बेहिशेबी पैसा आणि गुंतवणुकीचा मागोवा घेण्यावर सरकारने अलीकडेच दिलेला जोर पाहता हे सर्व प्रश्न काळजी वाढवणारे आहेत. यासाठी अधिक तपशील जाणून घेण्यासाठी हा लेख जरूर वाचा.
Table of contents [Show]
सोन्याचे दागिने ठेवण्यासाठी मर्यादा काय आहेत?
सर्वप्रथम हे लक्षात असू द्या की सोन्याचे दागिने किंवा सोन्याच्या वस्तू बाळगण्यावर कोणतेही बंधन नाही, जर ते तुम्ही तुमच्या जाहीर केलेल्या उत्पन्नाच्या स्रोतातून मिळवलेले असेल. याचाच अर्थ ज्या सोन्याचा हिशोब तुमच्याकडे आहे ते बाळगण्याचा तुम्हांला जरूर अधिकार आहे. सीबीडीटीने (Central Bank Digital Currencies and Gold) 11 मे 1994 रोजी एक परिपत्रक जारी केले आहे, जे अधिकृत आणि मर्यादित असलेल्या सोन्यासाठी गुंतवणुकीचा कोणताही पुरावा आवश्यक नाही असे सांगते.
वरील परिपत्रकात असे म्हटले आहे की सोन्याचे दागिने आणि सोन्याच्या वस्तू जप्तीपासून मुक्त आहेत जर:
- सोन्याचे दागिने आणि वस्तूंचे संपत्ती कर विवरणपत्रात (Wealth Tax Return) जाहीर केले असेल.
- जर करदात्याला संपत्ती कर लागू होत नसेल तर सोन्याचे दागिने आणि विहित मर्यादेपर्यंतचे दागिने जप्त केले जाणार नाहीत.
- संपत्ती कर विवरणपत्रात नमूद न केलेल्या वजनाचे सोन्याचे दागिने आणि वस्तू मिळाल्यास ते जप्त केले जाऊ शकतात.
जेव्हा असे सोन्याचे दागिने आणि दागिने जप्त केले जातात, तेव्हा अशा गुंतवणुकीसाठी उत्पन्नाचा स्रोत स्पष्ट केला गेला पाहिजे. जर कुणी व्यक्ती त्याच्याकडे असलेल्या सोन्याचे स्पष्टीकरण देण्यास अयशस्वी ठरला किंवा दिलेले कारण अपुरे असेल तर, कर आकारणी कलम 69B अन्वये अधिनियमाच्या कलम 115BBE मध्ये विहित केलेल्या दराने सोने करपात्र आहे. निर्धारित दर 60% + 25% शुल्क इतके आहे. अशा करावर 4% HEC (Health and Education Cess) आणि 10% दंड देखील आकारला जातो.
वेगवेगळ्या व्यक्तींकडे दागिने आणि दागिन्यांच्या प्रमाणावरील विहित मर्यादा खालीलप्रमाणे आहे:
प्रकार | प्रति व्यक्ती मर्यादा |
विवाहित स्त्री | 500 ग्रॅम |
अविवाहित स्त्री | 250 ग्रॅम |
पुरुष | 100 ग्रॅम |
वरील निर्बंध केवळ त्या व्यक्तीच्या कुटुंबातील सदस्यांना लागू होतात ज्यांच्याविरुद्ध शोध प्रक्रिया सुरू करण्यात आली आहे. कुटुंबातील सदस्य नसलेल्या कोणत्याही व्यक्तीचे कोणतेही दागिने आढळल्यास, कर अधिकारी ते ताब्यात घेऊ शकतात.
भेटवस्तू म्हणून मिळालेल्या सोन्याचे दागिने/सराफा/गोल्ड ETF/गोल्ड MF वर प्राप्तिकर
तुम्हाला भेटवस्तू म्हणून सोन्याचे दागिने/बुलियन/गोल्ड ETF/गोल्ड MF मिळाले असल्यास आणि मिळालेल्या सोन्याचे संपूर्ण बाजार मूल्य INR 50,000 पेक्षा जास्त असल्यास ते करपात्र आहे. तुमच्या उत्पन्न मर्यादेवर आधारित 'इतर स्त्रोतांकडून उत्पन्न' या शीर्षकाखाली ज्या स्लॅबमध्ये तुम्ही येता त्यानुसार कर आकारला जातो.
तरीही, कायदा काही विशिष्ट परिस्थितींमध्ये कर सूट देतो:
- एका वर्षात तुम्हाला मिळणाऱ्या भेटवस्तूंची एकूण रक्कम INR 50,000 पेक्षा जास्त असल्यास
- भेटवस्तू खाली सूचीबद्ध केलेल्या कुटुंबाकडून आल्यास:
- जोडीदार - तुमच्या/तुमच्या जोडीदाराचा भाऊ किंवा बहीण
- तुमच्या/तुमच्या जोडीदाराचे वंशज (उदा. मुले, पालक, आजी आजोबा इ.)
- तुमच्या लग्नाच्या निमित्ताने मित्र किंवा नातेवाईकांकडून भेटवस्तू मिळाल्या असतील
- मृत्युपत्र किंवा इतर लागू उत्तराधिकार कायद्यांतर्गत वारसा म्हणून मिळालेली कोणतीही मालमत्ता
सोन्याच्या खरेदीवर लागणारी जीएसटी
सोन्याच्या खरेदीवर (Imported Gold)3% आणि सोन्याचे दागिने बनविण्याच्या प्रक्रियेवर (Making Charges) 5% GST लावला जातो. जर तुम्ही नवीन दागिन्यांसाठी सोन्याचा (बार किंवा नाणी) व्यापार करत असाल, तर व्यवहार केलेल्या सोन्याच्या वजनापर्यंत पुन्हा कोणताही जीएसटी लागू केला जाणार नाही. फक्त अधिक वजनाचे मूल्य जीएसटीच्या अधीन आहे. मात्र, सोन्याच्या विक्रीवर कोणताही जीएसटी आकारला जात नाही.
सोन्याच्या विक्रीवर प्राप्तिकर
सोन्याचे दागिने/बुलियन/गोल्ड ETFs/गोल्ड MF ची विक्री 'कॅपिटल गेन' या शीर्षकाखाली खालीलप्रमाणे करपात्र आहे;
तुम्ही सोने खरेदी केल्यानंतर तीन वर्षांच्या आत विकल्यास मिळणारा नफा अल्पकालीन भांडवली नफा (STCG- Short-term Capital Gains Tax) मानला जातो. STCG तुमच्या उत्पन्नावर लागू केला जातो आणि कायद्याच्या विशिष्ट स्लॅब दरांनुसार कर आकारला जातो.
तुम्ही सोने खरेदी केल्यानंतर तीन वर्षांनंतर विकल्यास, नफ्याला दीर्घकालीन भांडवली नफा (LTCG- Long-term Capital Gains Tax) असे म्हणतात. LTCG वर 24% (20% आणि 4% उपकर) कर आकारला जातो.यात खरेदी खर्च इंडेक्सेशन फायदा दिला जातो (खरेदीच्या वर्षापासून विक्रीच्या वर्षापर्यंत महागाई खर्च कव्हर करण्यासाठी)
सोन्याच्या विक्रीवर उद्भवणाऱ्या LTCG वरील कर कसा वाचवायचा?
कायद्याचे कलम 54F व्यक्तींना आणि हिंदू अविभक्त कुटुंबांना (HUFs) वर नमूद केलेल्या LTCG वर कर भरण्यापासून सूट देते जर संपूर्ण विक्री नफा निवासी घराच्या मालमत्तेमध्ये म्हणजेच जंगम मालमत्तेत गुंतवला असेल.ही कर सवलत मिळण्यासाठी, घराची मालमत्ता सोन्याच्या विक्रीच्या तारखेच्या एक वर्ष आधी किंवा दोन वर्षांनी खरेदी करणे आवश्यक आहे आणि सोने विक्रीच्या तारखेपासून तीन वर्षांच्या आत इमारत पूर्ण करणे आवश्यक आहे.
कर सवलत प्राप्त करण्यासाठी नियम
- विक्रीच्या दिवशी खरेदी केलेले नवीन घर सोडून तुमच्याकडे एकापेक्षा जास्त निवासी घरे नसावेत.
- वर दर्शविलेल्या कालमर्यादेपूर्वी एकापेक्षा जास्त नवीन निवासी घरे खरेदी किंवा बांधू नयेत. (म्हणजे एकच घर बांधण्यासाठी तुम्ही कर सवलत मिळवू शकता)
- नवीन घर त्याच्या संपादन किंवा बांधकामानंतर तीन वर्षांच्या आत विकल्यास, सोन्याच्या विक्रीवर पूर्वी वगळलेला भांडवली नफा आता नवीन घर विकल्याच्या वर्षी करपात्र असेल.
जर सोन्याच्या विक्रीतून मिळालेली संपूर्ण रक्कम नवीन घर खरेदी करण्यासाठी वापरली गेली नाही, तरीही कर सवलतीचा काही प्रमाणात फायदा घेता येतो. त्यासाठी खालील पुरावा वैध मानला जातो.
गुंतवणुकीचा पुरावा: तुम्हाला तुमच्या इन्कम टॅक्स रिटर्नमध्ये गुंतवणुकीचा स्रोत द्यावा लागेल.कर सवलत देणाऱ्या गुंतवणुकीत जर तुम्ही सोने विक्रीतून मिळवलेला नफा लावला असेल तर तुम्हाला हमखास कर सवलत मिळेल.
भेटवस्तूंच्या बाबतीत पुरावा: भेटवस्तूच्या बाबतीत, ज्याने तुम्हाला भेटवस्तू दिलेली आहे त्यांच्याकडून सोने खरेदीची पावती जरूर घ्या.
यासोबतच तुम्ही कौटुंबिक सेटलमेंट डीड (Family Settlement Deed), इच्छापत्र (Will) किंवा गिफ्ट डीड (Gift Deed) देखील बनवून घेऊ शकता ज्यामध्ये तुम्हाला अशा वस्तू हस्तांतरित केल्या आहेत याचे विवरण देता येते. दुसरीकडे, असे कोणतेही दस्तऐवज उपलब्ध नसल्यास,तपास अधिकारी तुमची कौटुंबिक स्थिती, कौटुंबिक पार्श्वभूमी, कुटुंबातील प्रथा आणि परंपरा यांचे विश्लेषण करून तुमचे विवरण वैध आहे की नाही या निष्कर्षापर्यंत पोहोचेल.
